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為了有效防范采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的采購(gòu)人員風(fēng)險(xiǎn)控制措施。一般而言，企業(yè)可以從以下6個(gè)層面著手。
1、控制目標(biāo)
(1)采購(gòu)業(yè)務(wù)控制不當(dāng)可能導(dǎo)致所采購(gòu)的物料及其價(jià)格偏離目標(biāo)要求，或者出現(xiàn)由舞弊和差錯(cuò)造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)確保采購(gòu)業(yè)務(wù)按規(guī)定程序在適當(dāng)授權(quán)下進(jìn)行。
(2)采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算多記、錯(cuò)記、漏記采購(gòu)成本和應(yīng)付賬款等可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)確保采購(gòu)和付款核算規(guī)范、準(zhǔn)確，賬實(shí)相符。
(3)采購(gòu)業(yè)務(wù)違反有關(guān)法規(guī)(如合同法等)，將導(dǎo)致企業(yè)面臨受到行政處罰或法律制裁的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)確保采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)等符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。
2、組織保障
(1)一般項(xiàng)目由采購(gòu)部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)。
(2)重大項(xiàng)目成立項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組。
(3)項(xiàng)目全過(guò)程中，計(jì)劃、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等部門(mén)緊密銜接、配合。
3、信息溝通
(1)采購(gòu)計(jì)劃編制中的配合與協(xié)調(diào)。
(2)采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算的溝通協(xié)調(diào)。
(3)商務(wù)談判中涉及原采購(gòu)計(jì)劃重大變更情況的溝通。
(4)商務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)就付款事項(xiàng)進(jìn)行的相關(guān)溝通。
4、管控思想
(1)以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向。
(2)各環(huán)節(jié)控制由業(yè)務(wù)管理部門(mén)實(shí)施自主管理。
5、制度支持
(1)采購(gòu)管理辦法。
(2)合同管理辦法。
(3)商務(wù)談判組織管理制度。
(4)招投標(biāo)管理辦法。
(5)招投標(biāo)工作監(jiān)督辦法。
(6)財(cái)務(wù)管理辦法。
(7)資金管理辦法。
(8)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批辦法。
(9)預(yù)算管理辦法。
6、監(jiān)督檢查
(1)采購(gòu)項(xiàng)目后評(píng)估。
(2)采購(gòu)項(xiàng)目階段性審計(jì)和綜合審計(jì)。
(3)采購(gòu)管理程序執(zhí)行情況的測(cè)試檢查。
(4)監(jiān)督整改和規(guī)范。
